Ley FATCA

Descargue los formularios e instrucciones relacionados con la Ley FATCA.

Tributarios de EE.UU. Ciudadano de EE.UU. o extranjero residente en EE.UU

Contribuyentes no estadounidenses. Contribuyente no estadounidense y no reside en EE.UU

En Marzo de 2010 se promulgó la ley estadounidense denominada Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras o Foreign Account Tax Compliance Act, "FATCA", por sus siglas en Inglés. La ley FATCA tiene como finalidad prevenir que los contribuyentes estadounidenses (US Person) utilicen cuentas financieras fuera de los EE.UU. con el fin de evadir impuestos, a través del intercambio de información con las instituciones financieras a nivel mundial.

 

Debido a que Colombia suscribió con Estados Unidos un acuerdo intergubernamental (IGA, Inter-Governmental Agreement, por sus siglas en inglés), se requiere que de acuerdo con la Ley FATCA, Coltefinanciera reporte ciertas captaciones de contribuyentes estadounidenses (US Person), siempre y cuando cumplan con unas características particulares.

Estos reportes serán puestos a disposición de la DIAN, bajo las condiciones que dicha entidad defina.

Para las personas que no son consideradas como estadounidenses bajo la norma y que han suministrado la información requerida para ser clasificadas bajo FATCA, la norma no genera ningún impacto.

 

Si el cliente es una Persona de EE.UU., es posible que las entidades financieras le soliciten completar información adicional.

Por otra parte, es posible que las entidades financieras requieran reportar anualmente a la autoridad tributaria estadounidense (IRS) la información sobre sus cuentas, ya sea directamente o a través de organismos de regulación locales, como la DIAN. Esto no debería tener mayor consecuencia si el cliente ya viene cumpliendo con sus obligaciones tributarias con EE.UU.

Si el cliente eligiera no contestar las solicitudes de información de las entidades financieras para determinar de su condición tributaria, las acciones a seguir de acuerdo con el Acuerdo de Intercambio de Información (IGA) firmado con EE.UU., dentro la Ley FATCA, las cuentas del cliente serán tratadas como sujetas a ser reportadas.

 

Las regulaciones de FATCA tratan a cada titular de cuenta como beneficiario de toda la cuenta. Si uno o más titulares de cuenta son identificados como Personas de EE.UU., a cada uno de estos titulares de cuenta se les asignará el saldo total de la cuenta.

 

Sí, Colombia cuenta con un acuerdo intergubernamental para el intercambio de información tributaria (TIEA), ratificado por el Congreso mediante la Ley 1666 de 2013, el cual fue declarado exequible por la Corte Constitucional mediante la sentencia C-225 de 2014.

 
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Última actualización: 27 de marzo de 2024

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